Guide des droits et des démarches administratives
En quoi consiste le plafonnement global des niches fiscales ?Question-réponse
Cas général
Pour l'imposition 2021 de vos revenus de 2020, le total des avantages fiscaux ne peut pas procurer une diminution du montant de l'impôt dû supérieure à 10 000 €.
Exemple
Pour un foyer fiscal qui bénéficie d'un crédit d'impôt pour emploi à domicile de 6000 € et d'une réduction d'impôt pour amortissement Pinel de 5000 €. 6000 € + 5000 € = 11000 €. Le montant dépasse la limite de plafonnement global. Votre avantage fiscal est donc limité à 10 000 €.À savoir
le plafonnement est le même pour tous les foyers fiscaux, que vous soyez seul ou en couple, avec ou sans personne à charge.Les avantages fiscaux concernés peuvent prendre la forme d'une déduction de votre revenu imposable, d'une réduction d'impôt ou d'un crédit d'impôt.
Le plafonnement global s'applique aux avantages fiscaux accordés en contrepartie d'une prestation ou d'un investissement.
Le plafonnement global ne s'applique pas aux avantages fiscaux liés :
-
à votre situation personnelle
-
ou à la poursuite d'un objectif d'intérêt général sans contrepartie.
Objet de l'avantage fiscal |
Plafonnement global |
|---|---|
|
Emploi d'un salarié à domicile |
Oui |
|
Frais de garde des jeunes enfants |
Oui |
|
Dépenses en faveur de la transition énergétique dans le logement |
Oui |
|
Investissement locatif |
Oui |
|
Investissement forestier |
Oui |
|
Souscription au capital de SOFICA |
Oui |
|
Souscription au capital de PME |
Oui |
|
Investissement outre-mer |
Oui |
|
Frais d'établissement pour personnes dépendantes |
Non |
|
Dons aux organismes d'intérêt général |
Non |
|
Effets du quotient familial |
Non |
|
Frais de scolarité des enfants |
Non |
|
Aide aux personnes âgées/handicapées |
Non |
Pour connaître la liste exhaustive des avantages fiscaux concernés par le plafonnement, vous pouvez consulter la brochure pratique de l'impôt sur le revenu . Ce document vous informe également sur l'application et le calcul du plafonnement.
Investissement Outre-mer
Pour l'imposition 2021 de vos revenus de 2020, si vous avez aussi réalisé des investissements en outre-mer, le total des avantages fiscaux ne peut pas procurer une diminution du montant de l'impôt dû supérieure à 18 000 €.
Les avantages fiscaux concernés peuvent prendre la forme d'une déduction de votre revenu imposable, d'une réduction d'impôt ou d'un crédit d'impôt.
Le plafonnement global s'applique aux avantages fiscaux accordés en contrepartie d'une prestation ou d'un investissement.
Le plafonnement global ne s'applique pas aux avantages fiscaux liés :
-
à votre situation personnelle
-
ou à la poursuite d'un objectif d'intérêt général sans contrepartie.
Objet de l'avantage fiscal |
Plafonnement global |
|---|---|
|
Emploi d'un salarié à domicile |
Oui |
|
Frais de garde des jeunes enfants |
Oui |
|
Dépenses en faveur de la transition énergétique dans le logement |
Oui |
|
Investissement locatif |
Oui |
|
Investissement forestier |
Oui |
|
Souscription au capital de SOFICA |
Oui |
|
Souscription au capital de PME |
Oui |
|
Investissement outre-mer |
Oui |
|
Frais d'établissement pour personnes dépendantes |
Non |
|
Dons aux organismes d'intérêt général |
Non |
|
Effets du quotient familial |
Non |
|
Frais de scolarité des enfants |
Non |
|
Aide aux personnes âgées/handicapées |
Non |
Pour connaître la liste exhaustive des avantages fiscaux concernés par le plafonnement, vous pouvez consulter la brochure pratique de l'impôt sur le revenu . Ce document vous informe également sur l'application et le calcul du plafonnement.
Investissement Sofica (cinéma)
Pour l'imposition 2021 de vos revenus de 2020, si vous avez aussi réalisé des investissements dans le cinéma (Sofica), le total des avantages fiscaux ne peut pas procurer une diminution du montant de l'impôt dû supérieure à 18 000 €.
Les avantages fiscaux concernés peuvent prendre la forme d'une déduction de votre revenu imposable, d'une réduction d'impôt ou d'un crédit d'impôt.
Le plafonnement global s'applique aux avantages fiscaux accordés en contrepartie d'une prestation ou d'un investissement.
Le plafonnement global ne s'applique pas aux avantages fiscaux liés :
-
à votre situation personnelle
-
ou à la poursuite d'un objectif d'intérêt général sans contrepartie.
Objet de l'avantage fiscal |
Plafonnement global |
|---|---|
|
Emploi d'un salarié à domicile |
Oui |
|
Frais de garde des jeunes enfants |
Oui |
|
Dépenses en faveur de la transition énergétique dans le logement |
Oui |
|
Investissement locatif |
Oui |
|
Investissement forestier |
Oui |
|
Souscription au capital de SOFICA |
Oui |
|
Souscription au capital de PME |
Oui |
|
Investissement outre-mer |
Oui |
|
Frais d'établissement pour personnes dépendantes |
Non |
|
Dons aux organismes d'intérêt général |
Non |
|
Effets du quotient familial |
Non |
|
Frais de scolarité des enfants |
Non |
|
Aide aux personnes âgées/handicapées |
Non |
Pour connaître la liste exhaustive des avantages fiscaux concernés par le plafonnement, vous pouvez consulter la brochure pratique de l'impôt sur le revenu . Ce document vous informe également sur l'application et le calcul du plafonnement.
Le plafonnement global des avantages fiscaux (niches fiscales) consiste à limiter le montant des avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier chaque année pour le calcul de l'impôt sur le revenu.
Voir aussi
Question ? Réponse !
Où s'adresser ?
Pour en savoir plus
- Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020Ministère chargé des finances
Références
- Loi n°2012-1509 du 29 décembre 2012 de finances pour 2013 : article 73
- Loi n°2011-1977 du 28 décembre 2011 de finances pour 2012 : article 84
-
Code général des impôts : article 200-0 A
Plafonnement des avantages fiscaux - Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-10 relatif au plafonnement global de certains avantages fiscaux
